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Le plafond de déduction PER pour les versements faits en 2026 correspond à 10 % des revenus d’activité de 2025, avec un minimum de 4 710 euros et un maximum de 37 680 euros, selon impots.gouv.fr. Pour réduire l’impôt payé en 2027, le versement doit être fait avant le 31 décembre 2026 : voici comment connaître son plafond et l’utiliser sans erreur.
Plafond de déduction PER : comment le calculer ?
D’abord, le plan d’épargne retraite individuel permet de déduire ses versements de son revenu imposable. Toutefois, cette déduction n’est pas illimitée : elle dépend d’un plafond propre à chaque membre du foyer.
Selon impots.gouv.fr, ce plafond correspond à 10 % des revenus d’activité nets déclarés au titre de 2025. Il ne peut pas être inférieur à 4 710 euros, ni supérieur à 37 680 euros.
| Situation | Plafond pour les versements 2026 |
|---|---|
| Revenus d’activité 2025 faibles ou nuls | 4 710 € (minimum) |
| Revenus d’activité 2025 de 30 000 € | 3 000 € calculés, donc 4 710 € (minimum) |
| Revenus d’activité 2025 de 60 000 € | 6 000 € |
| Revenus d’activité très élevés | 37 680 € (maximum) |
Pourquoi le minimum compte autant
Le minimum de 4 710 euros profite surtout aux personnes peu ou pas imposées sur des revenus d’activité. Par exemple, un retraité sans revenu d’activité dispose quand même de ce plancher. Cependant, la déduction n’a d’intérêt que s’il paie de l’impôt sur le revenu.
Où trouver son plafond de déduction PER ?
En pratique, l’administration le calcule pour vous. Il apparaît, « pour information », sur l’avis d’impôt sur les revenus reçu l’été précédent. Ainsi, l’avis 2026, qui porte sur les revenus de 2025, indique le plafond disponible pour les versements de 2026.
Par ailleurs, cet avis se retrouve dans l’espace particulier sur impots.gouv.fr, rubrique Documents. Le montant affiché tient déjà compte des plafonds non utilisés des années passées.
Peut-on dépasser son plafond de déduction PER ?
Oui, dans une certaine mesure. Selon impots.gouv.fr, le plafond non utilisé des trois années précédentes peut s’ajouter à celui de l’année.
Autrement dit, quelqu’un qui n’a rien versé depuis plusieurs années peut disposer d’une marge bien supérieure au plafond annuel. En revanche, au-delà de ce total, les versements restent possibles mais ne sont pas déductibles.
Ce qui réduit le plafond
En revanche, le plafond baisse si vous profitez déjà d’autres dispositifs d’épargne retraite. Il faut notamment en retirer les cotisations aux régimes obligatoires d’entreprise, les contrats Madelin et l’abondement de l’employeur sur un PER collectif, dans la limite de 7 419 euros, selon impots.gouv.fr.
Combien peut-on économiser ? Un exemple
Prenons Claire, salariée, dont le revenu d’activité 2025 atteint 50 000 euros. Son plafond annuel est donc de 5 000 euros. Elle n’a rien versé les trois années précédentes et son avis d’impôt affiche, par exemple, 18 000 euros disponibles.
Ensuite, elle verse 5 000 euros en décembre 2026. Si sa tranche marginale d’imposition est de 30 %, son impôt de 2027 baisse d’environ 1 500 euros. Si sa tranche est de 11 %, l’économie tombe à environ 550 euros.
C’est pourquoi le PER profite surtout aux foyers des tranches les plus hautes. Pour un foyer non imposable, la déduction n’apporte aucun gain.
Plafond de déduction PER : pourquoi verser avant le 31 décembre ?
La déduction porte sur les versements de l’année civile. Un versement fait le 2 janvier 2027 comptera donc pour les revenus de 2027, et non de 2026.
De plus, les établissements ont parfois des délais de traitement en fin d’année. Il est donc prudent de ne pas attendre les derniers jours de décembre pour faire un versement important.
Comment déclarer ses versements ?
Les versements de 2026 se déclarent au printemps 2027, dans la rubrique Charges déductibles, paragraphe 6 de la déclaration de revenus n° 2042. En principe, l’administration préremplit les cases 6NS et 6NT à partir des informations de l’organisme.
Il faut néanmoins vérifier les montants, car une erreur reste possible. Les travailleurs indépendants qui déduisent leurs versements de leur revenu professionnel utilisent, eux, les cases 6OS et 6OT.
Plafond de déduction PER et couple : comment ça marche ?
Dans un foyer, chaque membre dispose de son propre plafond, calculé sur ses propres revenus d’activité, selon impots.gouv.fr. Ainsi, dans un couple marié ou pacsé, l’avis d’impôt affiche deux plafonds distincts.
Par exemple, si l’un gagne 70 000 euros et l’autre 25 000 euros, le premier dispose de 7 000 euros et le second du minimum de 4 710 euros. Chacun doit donc vérifier sa propre ligne avant de verser.
Les erreurs à éviter
Plusieurs erreurs reviennent souvent. D’abord, verser sans regarder son avis d’impôt, puis dépasser son plafond sans le savoir. Ensuite, attendre le 31 décembre alors que l’établissement a besoin de quelques jours. Enfin, oublier de contrôler les cases préremplies au printemps suivant.
- Vérifier le plafond disponible sur l’avis d’impôt 2026.
- Garder l’attestation de versement remise par l’organisme.
- Comparer l’économie d’impôt avec la fiscalité future à la sortie.
En outre, un versement sur un PER reste en principe bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi. Il ne faut donc pas y placer une épargne de précaution.
Ce que la déduction implique à la sortie
La déduction n’est pas un cadeau définitif. En effet, le fisc impose à la sortie les sommes déduites à l’entrée, quand l’épargnant récupère son épargne à la retraite.
Par ailleurs, il existe une option pour ne pas déduire ses versements. Elle peut intéresser ceux qui paient peu d’impôt aujourd’hui. Nous détaillons ce point dans notre article sur la fiscalité du PER à la sortie en capital.
Après 70 ans, attention
De plus, les règles ont changé pour les épargnants âgés. Nos explications sur le PER après 70 ans font le point sur ce qui reste déductible.
Et si l’on n’est pas imposable ?
Dans ce cas, la déduction ne sert à rien l’année du versement. Pourtant, le plafond non utilisé reste reportable sur les trois années suivantes. Ainsi, une personne qui prévoit de devenir imposable peut garder cette marge pour plus tard.
De même, l’option pour la non-déduction peut alors mériter un calcul, puisque la sortie en serait allégée.
Plafond de déduction PER : ce qu’il faut retenir
- Versements 2026 : 10 % des revenus d’activité 2025, entre 4 710 et 37 680 euros.
- Le plafond figure sur l’avis d’impôt 2026, dans l’espace particulier.
- Les plafonds non utilisés des trois années précédentes s’ajoutent.
- Il faut verser avant le 31 décembre 2026 pour réduire l’impôt payé en 2027.
- L’économie dépend de la tranche d’imposition ; le fisc imposera à la sortie les sommes déduites.
- La page épargne retraite d’impots.gouv.fr détaille toutes les règles.
Sources : impots.gouv.fr, page « Épargne retraite » (mise à jour le 7 avril 2026) ; Service-Public, fiche F36526 sur le PER individuel ; consultés le 1er novembre 2026. Cet article ne constitue pas un conseil financier personnalisé. Photos : Andre Taissin, Sasun Bughdaryan, Fabian Blank / Unsplash.
