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Le crédit d’impôt emploi à domicile rembourse la moitié des sommes payées pour un ménage, une garde d’enfant à la maison ou une aide à une personne âgée. Le plafond de base atteint 12 000 euros de dépenses par an. Voici les règles en vigueur pour les dépenses de 2026, les plafonds, l’avance de janvier et les cases à remplir.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt emploi à domicile ?
C’est un avantage fiscal pour les particuliers qui font appel à un salarié à domicile. Il s’applique que vous employiez directement la personne ou que vous passiez par un organisme de services à la personne.
Son principal atout tient à sa nature de crédit d’impôt. Ainsi, si son montant dépasse votre impôt, l’administration vous rembourse la différence. Les foyers non imposables en profitent donc aussi.
Quel est le taux du crédit d’impôt emploi à domicile ?
Le crédit d’impôt est égal à 50 % des dépenses engagées dans l’année, selon Service-public.fr. Vous retenez donc la somme réellement payée, après déduction de certaines aides.
En pratique, vous déduisez notamment l’allocation personnalisée d’autonomie (APA), le complément de libre choix du mode de garde (CMG) et l’éventuelle aide de votre employeur.
Quels services ouvrent droit à l’avantage fiscal ?
La liste des services couverts est large. D’abord, elle comprend les tâches ménagères, le repassage et la préparation des repas à domicile.
Ensuite, elle inclut la garde d’enfants au domicile, le soutien scolaire et l’aide aux personnes âgées ou handicapées. En outre, le petit jardinage, le petit bricolage et l’assistance informatique en font partie, avec leurs sous-plafonds.
En revanche, le service doit se dérouler au domicile, ou partir du domicile pour certaines prestations d’accompagnement. Par ailleurs, l’organisme doit disposer de la déclaration ou de l’agrément exigé pour les services à la personne.
Faut-il conserver des justificatifs ?
Oui. Gardez les attestations annuelles du Cesu, de Pajemploi ou de l’organisme. De même, conservez les factures et les justificatifs des aides reçues. En effet, l’administration peut vous les demander lors d’un contrôle.
Quels sont les plafonds de dépenses ?
Le plafond de base atteint 12 000 euros de dépenses par an. Le crédit d’impôt ne peut donc pas dépasser 6 000 euros dans ce cas.
| Situation | Plafond de dépenses | Crédit maximal |
|---|---|---|
| Cas général | 12 000 € | 6 000 € |
| Majoration par enfant à charge ou membre du foyer de plus de 65 ans | + 1 500 € (dans la limite de 15 000 €) | 7 500 € |
| Première année d’emploi direct | 15 000 € (jusqu’à 18 000 € avec majorations) | 9 000 € |
| Invalidité (vous, une personne à charge ou un enfant ouvrant droit au complément d’AEEH) | 20 000 € | 10 000 € |
La majoration atteint 750 euros par enfant en garde alternée. De plus, le plafond de 20 000 euros ne se cumule pas avec les majorations.
Des sous-plafonds pour certaines activités
Certaines activités ont leur propre limite, comprise dans le plafond annuel :
- petit jardinage : 5 000 euros par an ;
- petit bricolage : 500 euros par an, avec deux heures au plus par intervention ;
- assistance informatique et internet : 3 000 euros par an.
Un exemple de calcul
Prenons un couple avec deux enfants qui emploie une aide ménagère. Il paie 8 000 euros en 2026 et ne touche aucune aide.
Son plafond atteint 15 000 euros, car il bénéficie de deux majorations de 1 500 euros. Ses dépenses restent sous ce plafond. Son crédit d’impôt atteint donc 4 000 euros, soit 50 % de 8 000 euros.
Si ce couple doit 2 500 euros d’impôt, il ne paiera rien. Par ailleurs, l’administration lui remboursera les 1 500 euros restants.
Quand l’administration verse-t-elle l’avance de 60 % ?
Vous recevez une avance de 60 % en janvier, calculée sur le crédit d’impôt de l’année précédente. Ainsi, en janvier 2027, l’avance portera sur le crédit obtenu au titre de 2026.
Ensuite, le solde arrive à l’été, après votre déclaration de revenus. À l’inverse, si l’avance dépasse votre droit réel, vous rembourserez le trop-perçu en septembre.
Bon à savoir : vous pouvez modifier ou annuler cette avance au dernier trimestre, depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr. C’est utile si vous avez arrêté d’employer quelqu’un en 2026.
Crédit d’impôt emploi à domicile : comment fonctionne l’avance immédiate ?
L’avance immédiate évite d’attendre l’année suivante. Concrètement, l’Urssaf déduit directement la part du crédit d’impôt au moment du paiement. Vous ne réglez donc que la moitié de la dépense.
Si vous employez directement un salarié via le Cesu+, vous activez ce service en ligne. Il faut alors l’accord du salarié, et le service s’active après 24 heures au minimum.
Si vous passez par un organisme, c’est lui qui fait les démarches. Le crédit apparaît alors en déduction sur la facture.
Comment déclarer ces dépenses ?
Vous déclarez ces sommes dans la déclaration de revenus, rubrique « Réductions et crédits d’impôt ». La case de référence est la case 7DB, puis vous ventilez le montant par type de service.
Ensuite, pour un emploi déclaré via le Cesu ou Pajemploi, les montants apparaissent déjà préremplis. Vérifiez-les toutefois, surtout si vous avez reçu une aide à déduire.
Les règles vont-elles changer en 2027 ?
Le projet de loi de finances pour 2027 fait l’objet de débats au Parlement. Par ailleurs, les députés ont discuté plusieurs amendements sur cet avantage fiscal.
Toutefois, aucune modification n’a force de loi à ce jour. Les règles présentées ici restent donc celles qui s’appliquent aux dépenses de 2026, déclarées au printemps 2027.
Côté collectivités : quel rôle pour les CCAS ?
De nombreux centres communaux d’action sociale (CCAS) orientent les personnes âgées vers les services d’aide à domicile. Ils peuvent aussi aider à monter un dossier d’APA, qui réduit le reste à charge.
Rappelons que l’APA vient en déduction des dépenses retenues pour le crédit d’impôt. Il est donc utile de bien distinguer les deux montants lors de la déclaration.
Pour les autres avantages liés aux enfants, consultez aussi notre article sur le crédit d’impôt pour la garde hors du domicile.
Crédit d’impôt emploi à domicile : ce qu’il faut retenir
- Le crédit d’impôt atteint 50 % des dépenses, dans la limite de 12 000 euros par an en général.
- Le plafond monte à 15 000 euros avec les majorations, et à 20 000 euros en cas d’invalidité.
- L’administration verse une avance de 60 % en janvier, puis le solde à l’été.
- L’avance immédiate de l’Urssaf permet de ne payer que la moitié de la dépense.
- Aucune réforme pour 2027 n’a force de loi à ce jour.
Sources : Service-public.fr, fiche F12 « Crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile » ; Service-public.fr, fiche F35936 sur l’avance de réductions et crédits d’impôt ; impots.gouv.fr. Photos : JESHOOTS.COM, Josue Michel, dostonxd / Unsplash.
