Bonne nouvelle pour les épargnants : les plafonds de déduction liés au Plan Épargne Retraite (PER) vont être relevés en 2026. Avec la revalorisation de 2 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), l’avantage fiscal dont bénéficient les versements sur un PER va s’accroître. Cette mesure offre une opportunité importante pour les contribuables désireux de réduire leur impôt tout en préparant leur retraite.

Une hausse mécanique de 2 % du PASS

Le PASS, référence clé dans le calcul de nombreux droits sociaux, sera revalorisé de 2 % au 1ᵉʳ janvier 2026.
Cette hausse découle de l’évolution du salaire moyen, qui entraîne une augmentation des valeurs de référence comme le plafond.
Pour 2026, le PASS est estimé à 48 060 €, contre 47 100 € en 2025.
Grâce à cette hausse, les plafonds de déductibilité des versements volontaires sur un PER augmentent automatiquement.

Ce que change la revalorisation pour le PER

Pour les salariés et agents de la fonction publique

Les versements effectués sur un PER peuvent être déduits du revenu imposable dans la limite de :

• 10 % des revenus professionnels de l’année N-1, ou
• 10 % du PASS de l’année N-1,
  le tout plafonné à huit fois le PASS.
  Pour un versement en 2026, cela signifie : un minimum d’environ 4 710 € (soit 10 % de 47 100 €) et un plafond autour de 37 680 € (soit 8 × 47 100 € × 10 %).

Pour les travailleurs non salariés (indépendants)

Pour cette catégorie, les règles sont plus avantageuses :

• Déduction de 10 % du PASS (soit environ 4 806 € pour 2026), ou
• 10 % du bénéfice imposable de l’année, dans la limite de 8 × PASS + 15 % de la fraction des bénéfices comprise entre 1 × PASS et 8 × PASS.
  Pour 2026, le plafond pourrait atteindre près de 88 911 €.

Pour les inactifs (sans revenus professionnels)

Si vous ne disposez d’aucun revenu professionnel, vous ne pouvez pas appliquer la règle sur 10 % des revenus. Vous êtes alors limité à une déduction égale à 10 % du PASS de l’année N-1, soit environ 4 710 € pour un versement en 2026.

Pourquoi cette hausse est importante

Cette revalorisation, même modérée, représente un signal fort pour l’épargne retraite. Quelques points clés :

• Elle renforce l’attractivité du PER en tant qu’outil de défiscalisation.
• Elle incite à anticiper ses versements : si vous effectuez un versement avant 31 décembre 2025, vous pouvez déjà bénéficier des plafonds actuels, puis profiter ensuite de la hausse.
• Elle permet aux épargnants de s’adapter à l’évolution de la vie professionnelle, notamment pour les indépendants dont le plafond est élevé.
• Elle introduit une meilleure équité : tous les profils bénéficient d’une hausse, même modestement, ce qui soutient le principe d’épargne-retraite pour tous.

À quel moment agir pour optimiser la déduction ?

Pour maximiser votre avantage fiscal :

• Effectuez vos versements avant la fin de l’année 2025 pour qu’ils soient pris en compte au titre de cette année et bénéficient des règles actuelles.
• Profitez de la revalorisation dès janvier 2026 : tout versement au cours de l’année pourra s’inscrire sous les nouveaux plafonds.
• Vérifiez votre situation : salariés, indépendants ou inactifs, la formule de calcul diffère. Identifiez quel plafond s’applique à vous.
• Pensez à la stratégie de long terme : un PER bien alimenté aujourd’hui peut réduire votre impôt tout en préparant vos revenus futurs pour la retraite.

Attention aux subtilités et limites

Bien que l’augmentation soit bienvenue, plusieurs points appellent à la vigilance :

• Le montant exact du PASS doit être confirmé par arrêté avant la fin de l’année.
• Le plafond est une limite maximale : la déduction ne peut excéder 10 % des revenus professionnels ou la formule applicable.
• Le report des plafonds non utilisés : si vous n’avez pas utilisé tout votre potentiel de déduction, il est possible de le reporter, selon certaines conditions.
• L’imposition future : bien que la déduction soit avantageuse aujourd’hui, le PER reste un placement à long terme dont la fiscalité à la sortie doit être connue.

Ce que cela signifie pour vous, épargnant

Pour un salarié : si vous gagnez, par exemple, 30 000 € de revenu professionnel en 2025 et que vous versez 3 000 € sur votre PER, vous pouvez les déduire intégralement si cela reste dans la limite applicable (dans ce cas 10 % des revenus = 3 000 €). Avec la hausse du plafond, vous avez plus de marge de manœuvre si vous augmentez vos versements.

Pour un indépendant : si votre bénéfice imposable est élevé, vous pouvez envisager un versement plus conséquent vers un PER pour profiter d’une forte déduction, jusqu’au nouveau plafond d’environ 88 911 €.

Pour un parent au foyer ou un chômeur sans revenu professionnel : vos possibilités restent limitées, mais la hausse du PASS augmente légèrement votre enveloppe de déduction, ce qui peut être utile.

En résumé

• Le PASS sera revalorisé de 2 % en 2026, à environ 48 060 €.
• Pour le PER, cela se traduit par des plafonds de déduction plus élevés : jusqu’à 38 448 € pour les salariés, 88 911 € pour les indépendants selon calcul, et environ 4 806 € pour les inactifs.
• Cette mesure vise à encourager l’épargne retraite tout en offrant un levier de réduction d’impôt.
• Il est judicieux de regarder votre situation personnelle et de déterminer quand et combien verser sur votre PER.

Pour tout contribuable souhaitant optimiser son impôt 2026 et anticiper sa retraite, cette revalorisation constitue une opportunité concrète à saisir.